研发支出辅助账样式

时间:2021-09-26   访问量:4

1.28号公告发布了新的研发支出辅助账样式,哪些企业可以使用新发布的样式?

答:28号公告发布的2021版研发支出辅助账样式未设置条件,所有享受研发费用加计扣除政策的企业均可以结合自身财务核算情况,选择使用。

2.原来的研发支出辅助账样式还可以用吗?

答:研发支出辅助账样式的定位是为企业享受加计扣除政策提供一个参照使用的样本,不强制执行。因此,2021版研发支出辅助账样式发布后,2015版研发支出辅助账样式继续有效。纳税人既可以选择使用2021版研发支出辅助账样式,也可以继续选择2015版研发支出辅助账样式。

需要说明,企业继续使用2015版研发支出辅助账样式的,可以参考2021版研发支出辅助账样式对委托境外研发费用、“其他相关费用”限额的计算公式等进行相应调整。

3.我们想自己设计辅助账样式,可以吗?

答:可以的。但为保证企业准确归集可加计扣除的研发费用,且与《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)的数据项相匹配,企业自行设计的辅助账样式应至少包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项,且逻辑关系一致。

4.企业在今年10月征期预缴申报时,可以适用2021版研发支出辅助账样式吗?

答:按照28号公告的规定,2021版研发支出辅助账样式适用于2021年及以后年度,因此企业在今年10月征期预缴申报时,可以选择使用2021版研发支出辅助账样式归集研发费用。

5.从哪里可以下载新版研发加计扣除辅助账模板?

答:您可以登录国家税务总局官网“最新文件”栏目,查询《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(2021年第28号),点击附件中的链接即可下载。

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1.28号公告发布了新的研发支出辅助账样式,哪些企业可以使用新发布的样式?答:28号公告发布的2021版研发支出辅助账样式未设置条件,所有享受研发费用加计扣除政策的企业均可以结合自身财务核算情况,选择使用。2.原来的研发支出辅助账样式还可以用吗?答:研发支出辅助账样式的定位是为企业享受加计扣除政策提供一个参照使