合同签订前,需要关注的税务风险有哪些?

时间:2020-11-12   访问量:9

上一篇文章给大家分享了业务合同也需要财务审核,下面继续为大家分享签订合同前,需要注意的税务风险。

1、企业开票信息要明确

特别是一般纳税人取得发票,必须该有的信息如下:

公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息。发票接收方把开票信息主动提供给开票方,以便开票方按照税法规定开具专票。拟定合同时,双方应重视企业信息的准确性

注意:不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免等。

2、合同必须有实际交易

合同对应的交易内容体现在发生时间、地址、适用税率、计税方法的重要依据。同时,财务也要对应熟悉财税[2016]36号文件附件1,根据企业自身经营范围,在合同上约定清楚。

注意:销售服务行业跟其他实物买卖合同,不同的是有看得见摸得着的实物存在。因此,销售服务行业缺了第三方认证(如技术认证等),很可能引起双方争议的。为了减少争议,可在合同上明确相关条例。

3、合同必须明确价款约定

交易即使有实际存在的,同时,合同中要明确价款是否含税价。

对不同行为合同,约定也不同:

1)对收取的价外费用要在合同里明确;

2)兼营不同,应分别明确不同业务价款,避免被认定为高使用税率;

3)混合销售,应按主业税率纳税,不能因货物与服务税率不同,而分开签订合同,是合理的。只能签订一份合同,否则引起税务风险!

此外,也需要对建筑企业,提2个醒:

1)需要分含税与不含税造价及税金;

2)尽量将主材料及设备纳入合同范围内,可增加项目收入,也可降低项目整体税负。

4、费用代扣代缴明确约定

所谓“代扣代缴费用”是指项目合同期间发生的水电、气等能源消耗费用。在签订合同时,应明确约定甲方转售项目期发生的能源消耗费用等,并开票给总包方。

5、重视发票问题

目前,有些地区已试点“电子专票”,国家税务已对发票开始无纸化趋势管控,对于发票监管越来越严格了。另外,还要求企业“三必查”:查税必查票、查账必查票、查案必查票。

因此,由实际交易需开票的是作为纳税义务依据。若没开专票,就不能抵扣。只要开具合法合规的专票,可抵扣。

另外,还需要在合同里明确体现这3点:

1)开票内容和税率;

2)履行约定期限、结算方式和付款时间;

3)发票备注、折扣等

6、明确税款的承担方式

税款有相对应的税种,税率而产生的。虽然是税法强制上规定的,但是没有明确由谁承担。因此,明确税款的承担方式,在合同里约定,是具有效的协议。若没明确相关约定,避免引起合同纠纷案。

7、明确合同履行地点和方式

若跨境服务,履行的地点决定了是否交增值税,然而,应在合同里明确履行地点,便于是否在境内需要交税义务。若境外劳务提供的所得税义务,也应在合同里明确。

8、明确采购相关违约金

根据国税发[2004]136号规定,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额相关的,如比例、金额、数量等计算的各种返还收入,均应按照平销返利的冲减当期增值税进项税。公式如下:

当期应冲减进项税额=当期返还资金÷(1+所购货物增值税税率)×所购货物增值税税率

9、增加涉税担保约定

实际中,出现不少这样的案件:股权转让,因股东将遗留的偷税、漏税或逃税等的争议,转让给新股东。后期,被税务机关稽查,导致新股东成为替人顶罪。因此,为了提前防范,可以增加涉税担保约定。

注意:

1.保留好营业执照复印件、法定代表人身份证明、授权委托书、身份证复印件等有关可以证明身份的材料;

2.盖公章时一定要清晰;

3.合同中有修改的地方一定要盖章确认;

4.如无签章又无签名的,当事人应当在合同书上摁手印。

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上一篇文章给大家分享了业务合同也需要财务审核,下面继续为大家分享签订合同前,需要注意的税务风险。1、企业开票信息要明确特别是一般纳税人取得发票,必须该有的信息如下:公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息。发票接收方把开票信息主动提供给开票方,以便开票方按照税法规定开具专票。拟定合同时,双